Fondsanleger müssen sich Anfang 2025 auf Abbuchungen zur sogenannten Vorabpauschale einstellen. Diese Steuer auf fiktive Erträge stellt sicher, dass Fondsanleger jährlich einen Mindestbetrag versteuern. Doch wie wird die Vorabpauschale berechnet, und was bedeutet sie für Anleger?
Ab Anfang 2025 könnten viele Fondsanleger eine Abbuchung mit dem Hinweis „Fondsbesteuerung“ bemerken – die Steuer auf die sogenannte Vorabpauschale. Wie Bastian Hammer, Leiter Steuern und Altersvorsorge beim deutschen Fondsverband BVI, erklärt, handelt es sich dabei um eine vorweggenommene Besteuerung künftiger Wertsteigerungen von Fonds. Die Vorabpauschale wird bei späterem Verkauf der Fondsanteile verrechnet.
Wie funktioniert die Vorabpauschale?
Für Fonds, die Erträge nicht ausschütten, sondern im Fondsvermögen belassen, unterstellt das Finanzamt fiktive Erträge. Diese Vorabpauschale wird von depotführenden Stellen berechnet. Sie multiplizieren den Rücknahmepreis eines Fonds zu Jahresbeginn mit 70 Prozent eines Basiszinses, der jährlich von der Bundesbank festgelegt wird. Für 2024 liegt dieser Zins bei 2,29 Prozent.
Steuerliche Entlastungen durch Teilfreistellungen
Anleger profitieren bei bestimmten Fonds von steuerlichen Teilfreistellungen, die eine Doppelbesteuerung verhindern sollen. So sind bei Aktienfonds 30 Prozent der Vorabpauschale steuerfrei, bei Mischfonds 15 Prozent und bei offenen Immobilienfonds bis zu 80 Prozent.
Anpassungen bei Ausschüttungen und Wertentwicklungen
Hat ein Fonds Teilausschüttungen vorgenommen, werden diese von der Vorabpauschale abgezogen. Zudem wird die Vorabpauschale mit der tatsächlichen Wertentwicklung eines Fonds im Kalenderjahr verglichen. Liegt die Wertentwicklung unter der Vorabpauschale, wird sie entsprechend gekappt.
Wann und wie erfolgt die Steuer?
Die Vorabpauschale gilt steuerlich am ersten Werktag des Folgejahres als zugeflossen, also am 2. Januar 2025. Die Steuer wird nicht aus dem Fondsvermögen entnommen, sondern vom Verrechnungskonto des Anlegers abgebucht.
Keine doppelte Besteuerung
Beim Verkauf von Fondsanteilen wird die Vorabpauschale mit dem Veräußerungsgewinn verrechnet. Sollte ein Verlust entstehen, erhöht der Abzug der Vorabpauschale den steuerrechtlichen Verlust, der mit anderen Gewinnen verrechnet werden kann.
Für Anleger, deren Kapitalerträge den Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro (bzw. 2.000 Euro für Verheiratete) nicht überschreiten, bleibt die Vorabpauschale steuerfrei. Dennoch sollten sich Fondsanleger frühzeitig über die Auswirkungen dieser Regelung informieren, um unnötige Überraschungen zu vermeiden.
Themen:
LESEN SIE AUCH
Sparer sollten Freistellungsauftrag für 2022 überprüfen
Wegweiser zur Niederlassungsgründung: Schlüsselfaktoren für eine gelungene Expansion
Prof. Dr. Christoph Juhn, Experte für Steuerrecht, beleuchtet die wichtigsten Schritte bei der Gründung einer Unternehmensniederlassung. Von Gewerbeanmeldung über steuerliche Vorgaben bis hin zu Eintragungen ins Handelsregister: Diese fünf Faktoren sind entscheidend.
BVI kritisiert EU-Pläne für Investmentfonds-Tests
Die aktuellen Pläne der EU für sogenannte "Value for Money"-Tests bei Investmentfonds stoßen auf Kritik des BVI. Der Verband warnt vor irreführenden Ergebnissen und fordert umfassendere Bewertungsansätze.
„Steuerliche Aspekte können den Bestand eines Unternehmens gefährden“
Bei der Unternehmensnachfolge sind frühzeitige Planung und professionelle Beratung entscheidend, um Risiken zu minimieren und steuerliche Vorteile zu nutzen. Prof. Dr. Christoph Juhn, Experte für Steuerrecht und Partner bei JUHN Partner, erläutert im Interview die komplexen steuerlichen Herausforderungen.
Basisrente 2024: Steuern sparen durch Sonderzahlungen
Steuerliche Vorteile noch 2024 sichern: Mit der Basisrente der Continentale können Selbstständige und Freiberufler bis zu 27.566 Euro steuerlich begünstigt anlegen.
Fondsrente der BarmeniaGothaer: 'Eins, zwei, drei, im Sauseschritt eilt die Zeit, wir eilen mit'
Die Fondsrente ist das erste gemeinsame Produkt des fusionierten Versicherers BarmeniaGothaer. Alexander Schrehardt (AssekuranzZoom) nahm das Fondsrente unter die Lupe.
Dienstwagenbesteuerung 2025: Strengere Vorgaben für Plug-in-Hybride und Vorteile für Elektroautos
Ab dem 1. Januar 2025 gelten neue Regelungen für die steuerliche Behandlung von Plug-in-Hybridfahrzeugen.
„Wegzugsteuer: Stille Reserven machen den Abschied teuer“
Warum die Wegzugsteuer oft unterschätzt wird, welche Fehler Unternehmen vermeiden sollten und wie andere Länder mit dem Thema umgehen, erklärt Steuerexperte Prof. Dr. Christoph Juhn im Exklusiv-Interview.
Jahressteuergesetz 2024: Anpassungen mit wenig Schlagkraft
Das Jahressteuergesetz 2024 bringt einige Anpassungen, doch echte Reformen bleiben aus. Ute Pappelbaum, Geschäftsführerin der experten-netzwerk GmbH, stellt in ihrem Kommentar heraus, warum die neuen Regelungen eher Stückwerk als großer Wurf sind.
Weihnachtsgeld unter der Lupe: Steuerliche Belastung oder Bonus?
Bei vielen Beschäftigten sorgt die jährliche Sonderzahlung zum Jahresende für Freude, doch spätestens beim Blick auf die Abzüge stellt sich die Frage, ob das Weihnachtsgeld wirklich einen finanziellen Gewinn darstellt oder ob die Steuerlast die festliche Stimmung trübt. Auf was es ankommt, stellt Benjamin Bhatti, Geschäftsführer der bhatti.pro Steuerberatungsgesellschaft mbH, im Gastbeitrag vor.
TOP JOB erweitert Spektrum um TOP JOB Steuerberatung
Steuerberater und Wirtschaftsprüfer hadern mit der Entwicklung auf dem Arbeitsmarkt. Immer weniger junge Arbeitnehmende schlagen diesem Berufsweg ein, immer mehr Mitarbeitende sind von ihrem Arbeitspensum überlastet. TOP JOB bietet dafür eine eigens für diese Branche gegründete Auszeichnung ins Leben.
Steuerhinterziehung: Mehr als 100 Staaten tauschen sich aus
Mit dem Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKAustG) soll Steuerhinterziehung bekämpft werden. Und zwar weltweit. Jüngst hat das Bundesfinanzministerium die finale Staatenaustauschliste für 2024 veröffentlicht - sie umfasst 111 Länder: Details zur Liste und zum Gesetz.