Sonderabschreibung für E-Firmenwagen gestartet: 75 % sofort absetzbar
Seit dem 1. Juli 2025 profitieren Unternehmen in Deutschland von einer neuen steuerlichen Sonderregelung für rein elektrische Firmenfahrzeuge. Mit dem sogenannten Investitionssofortprogramm will die Bundesregierung den Umstieg auf E-Mobilität fördern und gleichzeitig die Konjunktur stärken. Kernstück des Programms ist eine großzügige Abschreibungsregelung, die eine erhebliche Steuerentlastung im Jahr der Anschaffung ermöglicht.
Neue Abschreibungsregelung: 75 % im ersten Jahr
Für betrieblich genutzte, rein elektrische Fahrzeuge, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027angeschafft werden, kann im Jahr der Anschaffung eine Sonderabschreibung in Höhe von 75 % des Nettokaufpreises steuerlich geltend gemacht werden.
Die verbleibenden 25 % der Anschaffungskosten werden über fünf Jahre verteilt abgeschrieben – gemäß folgender Staffelung:
- Jahr 2: 10 %
- Jahr 3: 5 %
- Jahr 4: 5 %
- Jahr 5: 3 %
- Jahr 6: 2 %
Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Pkw beträgt laut AfA-Tabelle weiterhin sechs Jahre. Neu ist die zeitliche Vorverlagerung des größten Abschreibungsanteils ins erste Jahr, was die Steuerlast kurzfristig erheblich senken kann.
Entlastung bei Privatnutzung
Das bedeutet: Der geldwerte Vorteil wird nicht auf Basis des vollen Bruttolistenpreises, sondern nur auf 25 % davonberechnet – der Steuersatz bleibt dabei formal bei 1 %, was effektiv einer monatlichen Belastung von 0,25 % des Bruttolistenpreises entspricht.
Ab Juli stieg die Preisgrenze für die Anwendung der 0,25% Regelung von 70.000€ auf 100.000€ Anschaffungskosten.
Keine Begünstigung für Leasingfahrzeuge
Die neue Sonderabschreibung setzt voraus, dass das Unternehmen wirtschaftlicher Eigentümer des Fahrzeugs ist. Das ist in der Regel nur bei einem Kauf der Fall.
Wird das Fahrzeug hingegen geleast, verbleibt das wirtschaftliche Eigentum bei der Leasinggesellschaft – die steuerlichen Vorteile der Sonderabschreibung können daher nicht vom Leasingnehmer genutzt werden.
Chancen und Grenzen der Neuregelung
Mit dem Investitionssofortprogramm schafft der Gesetzgeber deutliche steuerliche Anreize für den Kauf rein elektrischer Firmenwagen. Besonders attraktiv ist die Kombination aus hoher Sofortabschreibung im Anschaffungsjahr und erweiterter Steuervergünstigung bei privater Nutzung. Insbesondere bei hochpreisigen Elektrofahrzeugen kann sich die Anschaffung lohnen und die Steuerlast im Jahr der Anschaffung dadurch erheblich gesenkt werden.
Leasingmodelle sind von der Regelung jedoch ausgeschlossen – wer profitieren möchte, muss kaufen.
Themen:
LESEN SIE AUCH
Abschreiben erlaubt: Wachstumschancengesetz bringt degressive Methode zurück
Steueränderungen 2026: Wichtige Neuerungen für Unternehmen auf einen Blick
Weihnachtszeit im Betrieb - wo die Steuer lauert
Elektromobilität steuerfrei laden: Was Arbeitgeber und Arbeitnehmer über das neue BMF-Schreiben wissen müssen
Unsere Themen im Überblick
Themenwelt
Wirtschaft
Management
Recht
Finanzen
Assekuranz
Unentgeltliche EU-Lieferungen sind nicht steuerfrei – das BMF schließt eine systemische Lücke
Betriebsausgaben: Diese drei Kosten prüft das Finanzamt besonders genau
Kassenregulierung 2026: Vom Beleg zur Datenstruktur
Steuererklärung 2025: Riester richtig eintragen und typische Fehler vermeiden
Die neue Ausgabe kostenlos im Kiosk
Werfen Sie einen Blick in die aktuelle Ausgabe und überzeugen Sie sich selbst vom ExpertenReport. Spannende Titelstories, fundierte Analysen und hochwertige Gestaltung – unser Magazin gibt es auch digital im Kiosk.
"Ein kurzfristiges Strohfeuer machen wir nicht mit."
Frank Kettnaker und Christian Pape - Vorstand ALH Gruppe
"Viele Eltern unterschätzen die finanziellen Folgen, wenn ihr Kind berufsunfähig wird."
Jens Göhner, Leiter Produktmanagement der Stuttgarter
"Unabhängigkeit hat viele Gesichter"
Was bedeutet Unabhängigkeit im Versicherungsvertrieb wirklich?